代理記賬對相關從業人員的規范要求

　　代理記賬在服務小微企業發展,提高小微企業的管帳信息質量等方面發揮了積極作用。為了進一步加強代理記賬財政的有用處理，結構合理的財政處理體系，需求擬定并施行相應的處理準則。代理記賬是一種民事法令聯絡，這種聯絡是托付人與代理安排兩邊在彼此洽談的根底上，以書面合同的方式確認下來的。兩邊當事人簽定的合同是一種托付合同，托付人是有代理記賬要求的單位或個人，受托人則是經同意建立的從事代理記賬事務的中介安排。應當說，托付人和受托人兩邊簽定的代理記賬托付合同中的和條款首要應當契合《中華人民共和國合同法》關于托付合同的規則;其次還應當將財政部《代理記賬處理暫行辦法》中有關托付人和受托人兩邊應承當的權力和責任，在托付合同中加以清晰、闡明，以確保代理記賬事務的順利進行。

　　代理記賬財政處理準則范本：

　　第一條、根據管帳法、管帳根底作業規范和國家統一的管帳準則規則，從事財政管帳作業。

　　第二條、財政管帳處理基本要求

　　(一)管帳從業人員從業資歷要求:全部管帳從業人員持有深圳管帳證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和承受繼續教育訓練處理。

　　(二)管帳安排設置及崗位要求:

　　(1)總審復核崗位(管帳安排擔任人)1個，由管帳師或注冊管帳師擔任;

　　(2)管帳核算操作員崗位(收入、開銷、債權債務崗位，薪酬核算、成本費用核算、財政效果核算崗位，資金、基金核算崗位，產業物資的收發、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財政管帳陳述編制崗位，管帳檔案處理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上管帳從人員擔任;

　　(3)客服崗位一崗多人，首要擔任與客戶的聯絡和咨詢作業。

　　(三)管帳核算基本要求:

　　(1)管帳年度自公歷1月1日起至12月31日止;

　　(2)管帳核算以人民幣為記賬本位幣;

　　(3)選用假貸復式記賬法，管帳科目和核算辦法以《企業管帳準則-運用攻略》為主;

　　(4)原始憑據是記賬的根據，財會人員有必要仔細審理各種原始憑據，要求全部原始憑據有必要手續齊備，合法，內容實在，數字正確，日期和印章完全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂抹。全部原始憑據經審理無誤后，才干填制記賬憑據，據以記賬;

　　(5)財會人員應對全部原始憑據記賬擔任，賬簿的記載不得挖補，涂抹或用褪色藥水消除筆跡，記賬應運用鋼筆，禁絕用鉛筆或圓珠筆，產生過錯應根據性質，選用劃線更正或紅線更正。憑據，賬冊應根據專人列冊掛號，妥善保管，不得丟掉。有關管帳報表，賬冊，管帳憑據保存年限按規則處理，運用財政軟件電腦記帳的應將所用財政軟件版別及模塊內容報稅務主管機關存案。

　　第三條、貨幣資金處理要求

　　(1)嚴厲依照國家有關現金處理準則的規則，除抵補現金庫存外，不得將事務收入坐支留用，嚴厲辨明出入兩條線;

　　(2)做好庫存現金的保管作業，有關證券和現金有必要放在穩妥箱內，確保安全。對指定運用備用金的人員有必要進行定時查看，核對，做好備用金的處理，庫存現金不得超越銀行規則的限額。

　　①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，根絕白條抵庫或賬外現金;

　?、趯Τ浆F金收付限額以上的收付金錢，有必要經過銀行結算。

　　(3)不得對外開具空頭或與銀行預留印鑒不符的支票。

　　第四條、來往賬目處理要求。做好結賬收付款的作業是確保處理正常作業的重要環節。財政人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終沒有整理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

　　第五條、管帳報表的處理管帳報表是運營出入執行情況的重要組成部分，其書寫陳述是領導和上級主管部門了解處理部經濟狀況和領導作業的重要信息材料，也是編制下半年出入計劃的重要根據。所以，要確保報表的數據精確，內容完好，報送及時，手續齊備。對年度結算報表，應附有剖析出入計劃執行情況的闡明。

　　第六條、財會人員的崗位職責

　　1、總審復核崗位(管帳安排擔任人)

　　(1)向企業領導人擔任，安排公司的財會處理作業，當好企業擔任人的運營處理顧問;

　　(2)每月，每季審理各種管帳報表和計算報表，寫出財政管帳剖析報表，送企業法人審理;

　　(3)查看，監督處理各項費用的及時收繳，確保企業資金的正常作業;

　　(4)審理管帳核算操作員崗位填制的管帳憑據的正確和完好;

　　(5)根據職業的詳細特色，根據財會處理有關法規，方針，文件，擬定財會處理詳細準則和操作程序;

　　(6)安排擬定各項費用規范的預算計劃，送企業領導審理，修定;

　　(7)研討了解和施行相關的工商，財會及稅務，物價等處理準則，運用法令，行政處分和經濟手段維護公司的合法權益。

　　2、主管管帳(管帳核算操作員)

　　(1)向部門經理擔任，詳細安排好本部門的日常處理作業;

　　(2)每日做好各種管帳憑據和賬務處理作業;

　　(3)每月，每季準時做好各種管帳報表，定時發布費用收繳及運用情況;

　　(4)擔任查看，審理各部屬的出入賬目，向公司領導及時報告作業情況;

　　(5)查看銀行，庫存現金和財物賬目，做到賬賬相符，賬實相符;

　　(6)依照職業特色和需求，分類記賬;完結公司領導交辦的財會作業。

　　3、出納

　　(1)恪守公司員工守則和財政處理準則;

　　(2)處理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支票等;

　　(3)及時追收企業各種應收金錢，維護公司利益不受丟失;

　　(4)編制有關現金收付記賬憑據，現金日記賬，銀行日記賬的作業;

　　(5)及時處理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交管帳作賬。